资产评估舞弊行为成因及其治理 法学专业

资产评估舞弊行为的成因分析及治理对策摘要资产评估在我国社会主义市场经济管理过程中占据极其重要的地位，是我国社会主义市场经济长治久安的重要保障。在资产评估过程中，相关机构与人员必须严格按照国家有关规定，综合分析与研判国有资产的变更情况，并且对该变更提出相映的管理意见与研究办法。在我国企业生产经营过程中，企业的资产重组、上市准备、厂房租赁等生产经营活动均离不开资产风险评估这一环节。当前我国国有资产风险评估工作仍然存在着诸多不足之处，这些问题影响了我国社会主义市场经济的健康有序发展，也给我国部分企业的生产经营造成了不同程度的阻碍。因此，对当前我国的资产评估行为进行分析|，治理其中出现的各种舞弊行为就成为了相关从业人员面临的重大课题。[关键词]股权结构；包装上市；风险管理机制；执业风险

1ThecauseanalysisandCountermeasuresofassetsappraisalfraudABSTRACTAssetappraisaloccupiesanextremelyimportantpositioninthemanagementofmycountry'ssocialistmarketeconomy,anditisanimportantguaranteeforthelong-termstabilityofmycoun|try'ssocialistmarketeconomy.Intheprocessofassetevaluation,relevantinstitutionsandpersonnelmuststrictlyfollowrelevantnationalregulations,comprehensivelyanalyzeandjudgethechangesinstate-ownedassets,andputforwardcorrespondingmanagementopinionsandresearchmethodsforthechanges.Intheprocess|ofproductionandoperationofChineseenterprises,theassetriskassessmentisinseparablefromtheproductionandoperationactivitiesofenterprisessuchasassetreorganization,preparationforlisting,andplantleasing.Therearestillmanyshortcomingsinthecurrentstate-ownedassetriskassessmentworkinmycountry.T|heseproblemshaveaffectedthehealthyandorderlydevelopmentofmycountry'ssocialistmarketeconomy,andhavealsocausedvaryingdegreesofobstaclestotheproductionandoperationofsomeChineseenterprises.Therefore,toanalyzethecurrentassetappraisalbehaviorinourcountry,themanagementofvariousfraudulentbeh|aviorshasbecomeamajorissuefacedbyrelevantpractitioners.[Keywords]Fraudinassetappraisal;Typesofrisk;Preventiveandcontrolmeasures;Impactoffraud

2目录一.资产评估舞弊行为的原因3（一）外在原因31.多头管理，阻碍资产评估行业的健康发展32.监管乏力，违规违法活动难以发现43.收费方式不合理，助长资产评估不规范行为的发生44.相关法律法规不健全，理论研究相对滞后5（二）内在原因51.股权结构过于集中52.监督职能弱化53.公司|治理与内部控制脱节54.监事会监控不力6二．资产评估舞弊行为产生的风险8（一）外部环境风险8（二）内部执业风险9（三）评估客体风险10三．资产评估舞弊行为的现实影响11（一）为虚报注册资本、虚假出资提供虚假证明文件12（二）利用虚假的资产评估报告骗取银行贷款12（三）出具虚假或不实的资产评估报告12（四）包装上市13四．舞弊行为案例分析13麦科特欺诈上市案13（一）公司简介13（二）麦科特欺诈上市详情132

3（三）麦科特欺诈上市案结果分析14五．资产评估舞弊行为的防范控制措施15（一）健全完善的资产评估法律法规体系16（二）完善资产评估准则体系17（三）注重资|产评估基础理论的研究17（四）建立资产评估风险管理机制17（五）加强资产评估报告的质量审核19（六）提高评估执业人员综合素质19参考文献222

4资产评估舞弊行为的成因分析及治理对策上世纪80年代末，随着改革开放的不断进行，我国社会经济开始逐渐发展，在这个过程中，国有资产的配置也发生了一些重大变化。为了促进我国社会主义经济良好发展、不断优化国有产权交易与国有资产的配比、保障国有资产交易工作的顺利进行，我国国有资产配置评估产业应运而生。随着我国社会主义市场经济的快速发展，许多专业的资产评估机构如雨后春笋般增长，已经形成了一套完整的资产评估产业。然而，由于缺乏足够的|市场监管，我国资产评估代理业务出现了一些问题，严重影响到了市场交易的正常进行。这些问题主要有：从业人员的职业道德丧失，操作过程未按照有关标准进行，使得资产评估结果不符合实际，影响到了正常的市场交易秩序；从业机构和人员人为地按照客户意愿评估相关企业的价值，致使部分企业价值被严重低估，损害了相关客户的利益；部分资产评估机构为了争夺客户，出现恶意竞争和恶意压价行为等等。这些现象与问题的出现，严重违反了我国有关个人资产配置评估的相关法律法规，不仅损害了相关评估